Keskinäisen testamentin avulla on mahdollisuus turvata eloonjäävän taloudellista tilannetta. Keskinäinen testamentti on usein tarpeellinen, sillä esimerkiksi avopuolisot eivät lakimääräisesti peri toisiaan. Aviopuolisokin perii puolisonsa ainoastaan silloin, kun tällä ei ole rintaperillisiä.
Keskinäisellä testamentilla voi antaa eloonjäävälle muun muassa käyttöoikeuden, rajoitetun omistusoikeuden tai täyden omistusoikeuden ensiksi kuolleen omaisuuteen tai osaan siitä. Esimerkiksi käyttöoikeus asuntoon antaa eloonjäävälle oikeuden asua kyseisessä asunnossa tai vuokrata sitä ja saada vuokratuotto itselleen. Käyttöoikeus tilivaroihin ei kuitenkaan anna oikeutta käyttää tilivaroja. Rajoitettu omistusoikeus on laajempi oikeus kuin käyttöoikeus. Se turvaa hyvin eloonjäävän tilannetta, sillä eloonjäänyt saa rajoitetun omistusoikeuden nojalla käyttää vapaasti saamaansa omaisuutta. Hän ei kuitenkaan saa testamentata kyseistä omaisuutta kenellekään, sillä keskinäisessä testamentissa on jo määrätty toissijainen omaisuuden saaja. Tällä tavalla rajoitettu omistusoikeus eroaa täydestä omistusoikeudesta.
Useimmiten keskinäiseen testamenttiin kannattaa sisällyttää toissijaismääräykset. Toissijaismääräyksillä määrätään, kenelle tai keille omaisuus menee molempien kuoltua. Jos kummankin keskinäisen testamentin laatijan omaisuus menee molempien kuoltua samoille henkilöille, toissijaismääräykset keventävät kyseisten henkilöiden perintöverotusta. Jos taas keskinäisen testamentin laatijat haluavat omaisuutensa menevän molempien kuoltua eri tahoille, toissijaismääräykset ovat välttämättömät asian varmistamiseksi.
Keskinäisessä testamentissa voi myös huomioida tilanteen, jossa eloonjäänyt ei enää itse kykene päättämään omista asioistaan. Tällaisen tilanteen varalle kannattaa keskinäiseen testamenttiin sisällyttää erilliset määräykset.
Eloonjäävällä on ennen keskinäisen omistusoikeustestamentin täytäntöönpanoa mahdollisuus päättää, millä oikeudella ja minkä verran hän ottaa omaisuutta vastaan. Aviopuoliso voi esimerkiksi ottaa omaisuutta vastaan omistusoikeudella 109 999 euron arvosta, eikä hänelle tule lainkaan perintöveroja maksettavaksi. Tämän lisäksi hänellä on vielä mahdollisuus ottaa omaisuutta vastaan käyttöoikeudella ilman perintöveroseuraamuksia, sillä käyttöoikeus ei ole perintöverotuksen kohteena.
Lakitoimisto JPH avustaa mielellään tarkoituksenmukaisen ja verotuksellisesti tehokkaan keskinäisen testamentin laadinnassa.
