Testamentti on toimiva ja käytetyin perintösuunnittelun väline. Laatimalla testamentin saat omaisuutesi jaetuksi kuolemasi jälkeen haluamallasi tavalla tietyin reunaehdoin. Reunaehdot aiheutuvat useimmiten rintaperillisten ja/tai eloon jäävän aviopuolison oikeuksista.
Lähimmillä rintaperillisillä on oikeus lakiosaan. Testamentilla lakiosaoikeuden voi kumota ainoastaan poikkeuksellisissa tilanteissa. Avioleskellä puolestaan on avio-oikeus edesmenneen puolisonsa jäämistöomaisuuteen, ellei sitä ole avioehdolla poistettu. Lesken avio-oikeus toteutetaan osituksessa ennen testamentin täytäntöönpanoa, joten se on hyvä huomioida testamenttia laadittaessa. Lisäksi on hyvä tiedostaa, että testamentilla ei voi kumota aviolesken oikeutta asua yhteisenä kotina käytetyssä asunnossa, vaikka testamentintekijä olisi omistanut asunnon kokonaan ja asunto olisi avioehdolla rajattu avio-oikeuden ulkopuolelle.
Laatimalla testamentin voit reunaehtojen puitteissa varmistaa, ettei omaisuutesi mene tahoille, joille et halua sen menevän. Voit esimerkiksi varmistaa, ettei omaisuuttasi päädy missään tilanteessa ex-puolisollesi tai testamentinsaajien puolisoille avioerotilanteissa. Testamentin avulla voit myös varautua tulevaisuudessa tapahtuviin olosuhdemuutoksiin. Voit muun muassa määritellä tahot, joille omaisuutesi menee, jos ensisaajaksi nimeämäsi henkilö kuolee ennen sinua. Voit myös antaa määräyksiä, joilla varmistat, että tietty omaisuus säilyy suvussasi yllätyksellisissäkin tilanteissa.
Tekemällä testamentin voit vaikuttaa omaisuuttasi saavien perintöverotukseen. Jos esimerkiksi testamenttaat omaisuutesi lapsillesi, tulee jokaiselle heistä muun muassa mahdollisuus ottaa testamenttaamasi omaisuus tai osa siitä vastaan käyttöoikeudella, jolloin omistusoikeus kyseiseen omaisuuteen menee käyttöoikeuden ottaneen lapsille. Lapsesi ei tarvitse maksaa ottamastaan käyttöoikeudesta lainkaan perintöveroja. Lisäksi käyttöoikeuden arvo pienentää omistusoikeuden saajien (lapsenlapsiesi) perintöverojen määriä. Edellä mainitun esimerkin mukaisten verotuksellisten etujen saaminen edellyttää, että testamentilla on jollakin tavalla muokattu lakimääräistä perimystä.
Lakitoimisto JPH auttaa sinua laatimaan tahtoasi vastaavan muotovaatimuksien mukaisen testamentin, jonka avulla myös perintöverotukselliset hyödyt ovat saatavissa.
